Tämä artikkeli kirjoitettiin opinnäytetyöhön ´Varainsiirtoverovapauden poistaminen ja sen vaikutukset ensiasunnon ostajiin. ´ Vuoden 2024 alussa voimaan tullut lakimuutos, joka poisti ensiasunnon ostajien vapautuksen varainsiirtoveron suorittamisesta, on herättänyt runsaasti keskustelua ja huolta erityisesti nuorten keskuudessa, sillä se tuo mukanaan taloudellisia haasteita nuorille asunnon ostajille, jotka aiemmin ovat voineet hyödyntää verovapautusta.

Tutkimuksen tavoite ja toteutus:

Opinnäytetyön tavoitteena oli selvittää, vaikuttaako lakimuutos ensiasunnon ostajien näkemyksiin ja suunnitelmiin liittyen oman asunnon hankintaan. Lisäksi opinnäytetyössä tarkasteltiin lakimuutoksen valmisteluvaiheessa esitettyjen huolien ja vastaajien kokemusten suhdetta.

Selvitys ensiasunnon ostajien näkemyksestä toteutettiin kvantitatiivisella menetelmällä kyselytutkimuksen avulla. Kysely sisälsi viisi kysymystä, joilla kartoitettiin muun muassa vastaajien tietoisuutta lakimuutoksesta, sen vaikutusta ostopäätökseen sekä mahdollisia koettuja huolia.

Verovapaus ensiasunnon hankinnassa: sisältö ja tarkoitus

Ensiasunnon varainsiirtoverovapaus otettiin käyttöön vuonna 1990, ja se kirjattiin myöhemmin varainsiirtoverolain 11 ja 25 §:ään.

Ensiasunnon ostaja oli oikeutettu varainsiirtoverovapauteen, jos tämä:

• oli iältään 18–39-vuotias luovutussopimuksen allekirjoitushetkellä
• ei ollut aiemmin omistanut vähintään puolta mistään asuinrakennuksesta tai asunnosta
• otti ostettavan asunnon omaan vakituiseen asumiskäyttöönsä

Mikäli yksikään ehdoista ei täyty, verovapautta ei myönnetä. Verot maksetaan itseverotuksena, ja liikaa maksettu vero voidaan palauttaa myöhemmin, jos edellytykset täyttyvät.

Ensiasunnon varainsiirtoverovapauden poisto

Vuoden 2024 alusta voimaan tullut lakimuutos poisti ensiasunnon ostajien varainsiirtoverovapauden. Muutosta perusteltiin muun muassa julkisen talouden vahvistamisella ja verokantojen yleisellä alentamisella. Petteri Orpon hallitus perusteli muutosta myös sillä, että ensiasunnon hankintaa tuetaan jatkossa kehittämällä ASP-järjestelmää, joka pienentää nuorten lainariskejä.

Vastaajien näkemykset muutoksesta:

Opinnäytetyön tulokset osoittavat, että kyselyyn vastanneista 66 % oli tietoisia vuoden 2024 alussa voimaan tulleesta lakimuutoksesta, joka poisti ensiasunnon ostajien varainsiirtoverovapauden. Kolmasosa ei ollut kuullut muutoksesta lainkaan. Tämä voi viitata esimerkiksi puutteelliseen viestintään, erityisesti nuorten kohdalla, vaikka juuri heihin muutos kohdistuu kaikista voimakkaimmin.

Kyselyyn vastanneista 74 % ilmoitti, ettei muutos vaikuta heidän ostopäätökseensä. Tämä saattaa kertoa joko pitkäjänteisestä oman talouden suunnittelusta tai veron hyväksymisestä osaksi oman asunnon hankinnan kustannuksia. Silti 26 % koki, että muutos vaikuttaa heidän päätöksiinsä.

Taloudellisia ja symbolisia vaikutuksia:

Kyselytutkimuksen avoimissa vastauksissa korostuivat kolme keskeistä teemaa:

• ostopäätösten lykkääntyminen
•  kasvava säästötarve
• kaventuneet asunnon valintamahdollisuudet

Varainsiirtoveron maksaminen koettiin suurena kulueränä, joka mahdollisesti siirtää hankintoja jopa vuosilla ja rajoitti valintoja esimerkiksi asunnon sijainnin tai koon suhteen.

Monet vastaajat kokivat muutoksen epäreiluna: ”Asunnon osto tuntuu entistä vaikeammin saavutettavalta unelmalta.” Psykologisesta näkökulmasta muutos on saattanut heikentää uskoa vakaaseen tulevaisuuteen sekä kokemusta yhteiskunnallisesta tuesta.

Myös lakimuutoksen ajoitus sai kritiikkiä – erityisesti sen nopea voimaantulo keskellä korkeiden korkojen aikaa ja epävarmaa taloustilannetta. Asiantuntijat ilmaisivat saman huolen jo lain valmisteluvaiheessa, ja loppuvuonna 2023 nähty piikki asuntolainojen nostossa vahvisti vaikutusten todellisuuden.

Lähde:

Tulla, H. 2025. Turun ammattikorkeakoulun opinnäytetyö.

https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-2025051411767

Artikkelin kansikuva: Unsplash. https://www.istockphoto.com/fi/valokuva/laskin-puutalolla-ja-kolikoilla-pino-ja-kyn%C3%A4-puup%C3%B6yd%C3%A4ll%C3%A4-kiinteist%C3%B6sijoitteiden-ja-gm932278678-255519385?utm_campaign=srp_photos_bottom&utm_content=https%3A%2F%2Funsplash.com%2Fs%2Fphotos%2FTransfer-Tax&utm_medium=affiliate&utm_source=unsplash&utm_term=Transfer+Tax%3A%3A%3A